контрольная работа

Заемные средства банка

Заемные средства (заемный капитал) банка -- это последний вид источников совокупного капитала, который использует банк в своей рыночной деятельности. До этого были рассмотрены собственные средства банка и его депозиты, т. е. деньги участников рынка, которые особым образом хранятся в банке -- не принадлежат ему, но он может пользоваться ими так же, как если бы это были его собственные деньги.

Заемные средства банка -- это средства других участников рынка, которые переданы банку на условиях займа, т. е. в собственность, но с возвратом через какое-то время и с уплатой процентного дохода. В случае заемного капитала получение денег от других участников рынка не сопровождается открытием им каких-либо счетов в банке, ибо наличие банковского счета -- признак наличия собственности на деньги, находящиеся на этом счете.

В случае получения займа банк становится должником на рынке, в то время как его экономическое назначение -- быть всеобщим кредитором на рынке. Поэтому к рыночным займам банк прибегает только в определенных случаях. В нормальных обстоятельствах доля заемных средств в общем капитале банка обычно очень мала.

Если не брать во внимание неблагоприятные факторы внутреннего или внешнего характера, которые могут повлиять на работу банка и потребовать привлечения заемного капитала, то всегда сохраняются определенные объективные причины, по которым банку временно могут потребоваться заемные ресурсы.

К таким объективным экономическим причинам можно отнести:

Несовпадение поступлений денежных средств в банк его потребностям в платежах по размерам и по срокам. Дело в том, что банк -- это расчетный центр между определенными группами участников рынка, которые осуществляют постоянные платежи друг другу. Данный процесс носит хаотический и непредсказуемый характер, а потому часто возникают ситуации, когда деньги в банк от одних клиентов еще не поступили, а другим клиентам уже требуется совершать необходимые выплаты. Такая ситуация называется «кассовым разрывом», и главный способ ее устранения -- взять краткосрочную ссуду у того банка, у которого в данный момент времени имеет место обратная ситуация, т. е. имеется свободный остаток денег на счете;

Потребность в более-менее долгосрочных ресурсах, например, для реализации какого-то относительно долгосрочного инвестиционного проекта или для того, чтобы выдержать длительный процесс возврата (взыскания) каких-то своевременно не возвращенных кредитов. Иначе говоря, основные причины возникновения потребности в заемных средствах у самого банка связаны с особенностями самой банковской деятельности. С одной стороны, это есть особенности расчетов, которые производит банк для своих клиентов, с другой стороны -- особенности ресурсной базы банка, которая носит преимущественно краткосрочный характер.

Краткосрочные заемные средства. Это заемный капитал, которые банк привлекает на небольшие сроки, обычно до одного года, в целях ликвидации возникающих кассовых разрывов. К таким ресурсам относятся межбанковские ссуды и кредиты Центрального банка.

Долгосрочные заемные средства. Это заемный капитал, который банк привлекает на достаточно длительные сроки, обычно превышающие один год. К таким ресурсам обычно относят выпуск облигаций банка на сроки, измеряемые годами.

Анализ деятельности банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: · Депозиты...

Анализ деятельности коммерческих банков

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств...

Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банка...

Особeннoсти фoрмирoвания рeсурснoй базы банка в сoврeмeнных услoвиях

Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов...

Особенности формирования ресурсной базы банка

Размещено на http://www.allbest.ru/ «Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: - открытие и ведение счетов юридических лиц...

Особенности формирования ресурсной базы коммерческого банка в современных условиях

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: - открытие и ведение счетов юридических лиц...

Пассивные операции коммерческих банков

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика...

Собственные средства банка представляют совокупность остатков по пассивным счетам, которые не имеют характера обязательств. В зависимости от источника образования они подразделяются на три группы: - уставный фонд...

Пути использования ресурсов коммерческих банков на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

По состоянию на 01.07.2011 г. По состоянию на 01.07.2010 г. Уставный фонд 3 287 552,6 2 287 552,6 Резервный фонд 368 263,0 266 156,6 Фонд переоценки статей баланса 386 973,9 342 023,2 Накопленная прибыль 1 207 964,0 834 278...

Пути использования ресурсов коммерческих банков на примере ОАО "АСБ Беларусбанк"

Привлеченные средства банка - это его обязательства, имеющие возвратную, платную основу. Они классифицируются в основном в зависимости от контрагента и вида привлечения...

Ресурсы коммерческих банков

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК). Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов банков...

Привлеченный капитал банка часто называют одним кратким экономическим термином «депозит», однако юридически понятие депозита приравнивается к понятию только «банковского вклада» в договоре банковского вклада...

Структура банковской системы РФ

Заемные средства (заемный капитал) банка -- это последний вид источников совокупного капитала, который использует банк в своей рыночной деятельности. До этого были рассмотрены собственные средства банка и его депозиты, т. е...

Управление пассивными операциями коммерческого банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения...

Учет имущества банка

В соответствии с Положением ЦБ № 302-П, под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования более месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организаций...

Привлеченные средства (обязательства банка)

В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных (заемных) кредитных ресурсах, которые являются обязательствами банка. Обязательства банка представляют собой наибольшую, не принадлежащую банку долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника. Их доля по различным банкам колеблется в пределах 75–90% финансовых ресурсов.

Привлеченные средства можно разделить на две группы:

• 1) депозиты;
• 2) недепозитные источники ресурсов.

Главную часть привлеченных средств банков представляют депозиты.

Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Отличия недепозитных источников банковских ресурсов от депозитных заключаются в следующем:

• 1) недепозитные источники банковских ресурсов имеют не персональный характер, т.е. не получены от конкретного клиента банка, а приобретены на рынке на конкурентной основе;
• 2) инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, а не клиентам.

Рассмотрим структуру обязательств банка по публикуемой форме баланса (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Структура обязательств банка

	Статьи обязательств банка
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые но справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон
	Всего обязательств

Важной частью обязательств коммерческого банка являются кредиты, депозиты и прочие средства Банка России. Для поддержания ликвидности коммерческий банк может получить кредитные ресурсы как у Банка России, так и у других коммерческих банков по линии межбанковского кредитования. Получение кредитов в Банке России производится на основе механизма рефинансирования (путем предоставления внутридневных кредитов, кредитов овернайт, ломбардных и прочих кредитов). Межбанковские депозиты – средства, привлекаемые банками на свои счета по инициативе банка-кредитора, который соглашается на заранее объявленных банком-дебитором условия привлечения средств. При размещении межбанковского депозита дебитор косвенно взимает с кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке "прайм" минус фиксированная маржа).

Средства кредитных организаций отражают привлеченные коммерческим банком ресурсы на счета ЛОРО, а также на основе межбанковского кредитования. Межбанковские кредиты – кредиты, предоставляемые банками друг другу по инициативе банка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением. У этого вида кредитования имеется ряд особенностей:

• 1) кредитный договор оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае;
• 2) средства предоставляются в виде кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия;
• 3) при выдаче межбанковского кредита кредитор косвенно взимает плату с дебитора, требуя выплатить проценты по более высокой процентной ставке.

Оценивая структуру обязательств банка по линии межбанковских депозитов и кредитов, следует исходить из того, что заимствование средств (как и привлечение) является нормальной текущей деятельностью банка.

Межбанковский кредит берется с целью поддержания текущей ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств.

Свойства межбанковского кредита:

• – носит краткосрочный характер;
• – отличается оперативностью предоставления средств;
• – происходит в рамках корреспондентских отношений банков.

Выделим недостатки межбанковского кредита в плане формирования ресурсной базы банков:

• – представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам привлеченных средств потенциал банка, так как его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка;
• – значительная доля межбанковского кредита (МБК) в структуре источников означает зависимость банка от займов, полученных на межбанковском рынке;
• – напротив, незначительный удельный вес МБК в структуре пассивов означает, что у банка нет доступа к ресурсам на межбанковском рынке, что, в свою очередь, может быть вызвано недоверием со стороны других банков.

Однако с позиции банковской ликвидности необходимо отметить, что высокий удельный вес межбанковских кредитов в определенные сроки может быть оправдан. При этом с ростом степени зависимости банка от займов, полученных у других банков, снижается его прибыль, поскольку межбанковские кредиты являются самыми дорогими ресурсами. Значительная зависимость от межбанковского финансирования не только не способствует диверсификации операций банка и повышению его ликвидности, но напротив, сопряжена с высокой степенью риска и является результатом того, что банк берет слишком много кредитов по сравнению с объемом его депозитов. Кроме того, высокое значение коэффициента рефинансирования свидетельствует о наличии у банка значительных резервов роста доходности его операций. Оптимальный уровень доли межбанковского кредита в ресурсной базе банка составляет около 20%.

Межбанковское финансирование (кредиты, депозиты, займы, предоставленные банками друг другу) рассматривается как неустойчивый источник средств. Его использование допустимо лишь в случаях временных или сезонных потребностей в кредитных ресурсах или денежной наличности, а также при непредвиденном снятии клиентами крупных сумм со своих депозитных счетов. В то же время необходимо учитывать, что крупные банки, расположенные в финансовых центрах, проявляют тенденцию к постоянным заимствованиям, в том числе межбанковским.

Следующим элементом банковских обязательств являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями . К ним относят депозиты юридических лиц (в виде остатков на их текущих и расчетных счетах). Любые операции для клиента банк проводит, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные суммы денег. Согласно Закону о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков.

Расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Они предназначаются:

• – для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
• – для расчетов с поставщиками, с бюджетом (уплата налогов и взносов), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и т.п.), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
• – для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимися некоммерческими организациями, и предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в их учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных законодательством.

В условиях конкурентной борьбы важным видом обязательств банков являются вклады физических лиц. Право привлечения денег во вклады физических лиц имеют только банки, получившие соответствующую лицензию от Банка России. В 2003 г. был принят Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", целями которого являются защита нрав и законных интересов вкладчиков отечественных банков, укрепление доверия и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Вкладчиком может быть и юридическое лицо. Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом .

Средства, принятые от клиентов, подразделяются следующим образом:

• – вклады (депозиты) до востребования;
• – вклады (депозиты) срочные;
• – сберегательные вклады.

Вклады (депозиты ) до востребования – это средства в рублях или в иностранной валюте (если данный банк располагает лицензией, дающей ему право проводить валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив его в банк. С точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.

Депозиты до востребования имеют следующие особенности:

• – деньги вносятся (зачисляются) и изымаются (списываются) свободно;
• – владелец счета платит байку комиссию за открытие и (или) пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета);
• – банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Срочные вклады (депозиты) – деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Они делятся на срок: до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дней до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Особенности срочных вкладов (депозитов) состоят в следующем:

• – средства привлекаются на четко определенные сроки, но клиенты, особенно физические лица, вправе и не соблюдать эти сроки;
• – средства на срочном депозите юридического лица не могут использоваться для платежей, на них не выписываются платежные документы;
• – владельцам соответствующих счетов банк платит фиксированный процент.

Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам: до востребования, срочные, в том числе срочные с дополнительными взносами, целевые, условные и др.

Важно отметить, что банк может осуществлять свою деятельность только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер проводимых операций напрямую зависит от качественного состава и структуры привлеченных банком ресурсов. Так, если банк привлекает ресурсы с краткосрочного рынка, то он имеет ограниченные возможности по размещению средств и ему практически недоступен рынок долгосрочных вложений. Следовательно, объем и качественный состав средств, которыми располагает банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Поэтому вопросам формирования ресурсной базы банка отводится первостепенная роль. В развитых странах банки прибегают к более широкому арсеналу финансовых ресурсов. Например, банки США могут приобретать средства путем:

• а) получения займов на местном рынке федеральных фондов (депозитных остатков, хранимых на счетах в федеральных резервных банках) и за рубежом на евровалютном рынке;
• б) продажи клиентам депозитных сертификатов рынка краткосрочного капитала;
• в) заимствования средств у федерального резервного банка;
• г) заключения соглашения с частными лицами и учреждениями об обратном выкупе ценных бумаг.

Для пополнения ресурсной базы коммерческие банки могут привлекать финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток . Финансовые обязательства включают кредиторскую задолженность поставщиков, иную кредиторскую задолженность. При этом собственно понятие кредиторской задолженности в банках обычно используется реже, чем в некредитных организациях. До момента оплаты данных обязательств они используются банками как источник привлеченных средств для осуществления ими активных операций.

Согласно МСФО (IAS ) 39 кредитная организация обязана признавать актив или финансовое обязательство в своем балансе только в том случае, когда она становится стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. Финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости – как правило, по справедливой стоимости уплаченного (в случае актива) или полученного (в случае обязательства) возмещения.

Справедливая стоимость определяется на основе цены сделки, совершенной между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми сторонами. Самой оптимальной основой для определения справедливой стоимости являются ценовые котировки ан активном рынке. В отсутствие активного рынка для финансового инструмента организация определяет справедливую стоимость путем применения одной из методик оценки. Методика оценки используется, чтобы определить, какова была бы цена сделки на дату оценки при совершении ее независимыми друг от друга сторонами, движимыми обычными деловыми соображениями. Такие методики предусматривают использование информации (при ее наличии) о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, ссылки на текущую справедливую стоимость другого, в значительной степени тождественного, инструмента, анализ дисконтированных денежных потоков и модели определения цены опционов.

В структуру кредиторской задолженности входит:

• 1) срочная задолженность (в том числе: работникам банка по оплате труда, по подотчетным суммам; внебюджетным фондам по начислениям на заработную плату; бюджету по налогам; поставщикам, подрядчикам и покупателям; фирмам – нерезидентам по хозяйственным операциям; организациям, состоящим на сметном финансировании банка; участникам банка по дивидендам; прочим кредиторам);
• 2) просроченная задолженность (работникам банка по оплате труда; прочим кредиторам).

В процессе анализа выявляется своевременность и полнота выплат по обязательствам банка в целом, определяются причины несоблюдения обязательств с позиций срочности. Основное внимание уделяется обязательствам, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченным и просроченным обязательствам (их удельному весу в общей сумме краткосрочных обязательств, динамике структуры просроченных обязательств). Рост показателей отношения кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка, акционерному капиталу и доходам банка является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с его ликвидацией.

В качестве обязательств банка рассматривается сумма средств, привлеченных банком за счет выпуска и размещения на рынке собственных ценных бумаг (выпущенных долговых обязательств). К ним относят векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, инвестиционные сертификаты.

Вексель – долговая ценная бумага (документарная), удостоверяющая ничем не обусловленное право ее владельца требовать уплаты обозначенной в нем суммы в установленный срок. Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие от кредитной по классическим векселям, поскольку он выпускается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом банка определенной суммы средств. Таким образом, вексель для банка является инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для его покупателя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода.

Действующее вексельное законодательство допускает для банков-эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска и оборота своих векселей, что делает векселя особенно привлекательными для банков. Выпуск банками векселей не требует регистрации.

При выпуске собственного векселя коммерческий банк может выступать:

• – векселедателем простого векселя (предоставляется клиентам, оформляющим отсрочку платежа своим поставщикам векселями);
• – акцептантом переводного векселя (дается согласие на оплату по векселю);
• – одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
• – векселедателем переводного векселя, возвращаемого им для предъявления к акцепту;
• – векселедателем неакцептованного переводного векселя.

Сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленного в сертификате процента в банке, выдавшем сертификат. Классификация сертификатов приведена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Классификация сертификатов

Признак классификации	Характеристика
По типу владельца	Сберегательный сертификат – для физических лиц. Депозитный сертификат – для юридических лиц. Инвестиционный сертификат – для физических лиц
По способу выпуска	В разовом порядке. Сериями
По оформлению	На предьявителя
По срочности	Только срочные
По способу погашения	Наличными деньгами – для физических лиц. Безналичным путем – для юридических лиц
По регистрации	Размещаются только после регистрации условий их выпуска и обращения в Банке России
По передаче прав	По сертификатам на предъявителя уступка права требования осуществляется простым вручением. По именным сертификатам уступка права требования осуществляется посредством передаточной надписи (цессии)
По реализации на вторичном рынке	Могут быть проданы на вторичном рынке

Банковский сертификат является единственным видом ценной бумаги, выпускать которую может исключительно банк. Условия выпуска и обращение банковских сертификатов должны быть зарегистрированы в порядке, установленном Банком России. В России депозитные (сберегательные) сертификаты выпускают на срок до трех и более лет. Однако доля депозитных сертификатов со сроком погашения свыше трех лет пока остается ничтожно малой, высокими темпами растет доля депозитных сертификатов, выпущенных на срок от года до трех лет.

Другие обязательства коммерческого банка, к которым относят прочие обязательства и резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон составляют незначительный удельный вес и имеют второстепенное значение для оценки банковских пассивов.

Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование, а следовательно, и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

• – рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций; если же этого не происходит, значит, слишком высоки расходы банка;
• – наиболее дорогими ресурсами для банка являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;
• – повышение доли срочных депозитов в общей структуре мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых средств. С одной стороны, это повышает ликвидность банка, а с другой – позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. При этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует. Их рекомендуемый уровень в ресурсной базе – не менее 50%;
• – увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций. Тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства населения, средства в расчетах и др.) являются самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30%;
• – положительно оценивается ритмичность прироста одновременно и средних остатков оплачиваемых и неоплачиваемых депозитов (депозиты до востребования, средства на текущих счетах, кредиторская задолженность).

В ходе анализа деятельности банка устанавливают доли операций с депозитами, требующих дополнительного контроля (отражения в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника), в общей сумме соответствующих операций. Дополнительному контролю подвергаются, например:

• – депозиты и иные привлеченные средства банков- нерезидентов (рассчитывают их долю в общей сумме депозитов);
• – просроченные задолженность и проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам, иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов (доля просроченной задолженности по каждому виду привлеченных ресурсов в величине ресурсов соответствующего вида);
• – предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам (доля предстоящих выплат по каждому виду ресурсов в общей величине предстоящих выплат);
• – операции по закрытию счетов привлеченных средств и т.д.

Высокий удельный вес операций, требующих усиленного контроля, подвергает банк значительному риску.

Кроме рассмотренных выше видов операций можно провести анализ депозитной базы банка в разрезе его основных клиентов, партнеров, контрагентов, выявить степень зависимости от вложений того или иного клиента (той или иной группы). Такая зависимость устанавливается на основе процентного соотношения обязательств одного или нескольких связанных между собой кредиторов (их депозитов, остатков на расчетных счетах) и собственных средств банка. Высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка. При этом к крупным кредиторам (вкладчикам) относят тех, совокупная сумма обязательств банка перед которыми составляет 10% и более совокупной величины всех его обязательств.

В табл. 2.4 представлены источники фондирования банков исходя из требований Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III).

Таблица 2.4

Доступные для банка источники фондирования и его потребность в стабильном фондировании

Доступные источники стабильного фондирования	Коэффициент доступности, %	Потребность в стабильном фондировании	Коэффициент дисконта, %
Капитал первого и второго уровня Другой капитал (в том числе привилегированные акции) со сроком погашения год или более Прочие обязательства со сроком погашения год или более		Денежные средства. Краткосрочные необеспеченные активно торгуемые инструменты. Ценные бумаги, используемые для сделок по обратному репо. Ценные бумаги со сроком погашения менее года. Невозобновляемые кредиты финансовым компаниям со сроком погашения менее года
Стабильные депозиты физических лиц и малого бизнеса со сроком погашения менее года		Долговые обязательства, эмитированные или гарантированные органами власти, центральными банками, Банком международных расчетов, МВФ, Комиссией Евросоюза, местными органами власти, банками развития (с 0% риска, согласно стандартам Базеля II)
Менее стабильные депозиты физических лиц и малого бизнеса со сроком погашения менее года		Необеспеченные облигации и облигации с покрытием нефинансовых организаций с рейтингом не менее АА-, а также долговые обязательства органов власти, центральных банков или госпредприятий (с 20%-м риском и сроком погашения год и более)

По требованию Базельского комитета, в составе розничных депозитов учитываются вклады физических лиц до востребования, депозиты физических лиц, срок действия которых истекает в ближайшие 30 дней, или более длинные срочные депозиты, которые вкладчик может снять без выплаты штрафных санкций после предварительного уведомления банка. Соответственно из этого расчета исключаются срочные депозиты, срок действия которых превышает 30 дней, если вкладчик по ним не имеет права на досрочное снятие, либо если раннее снятие депозита ведет к выплате значительных штрафных санкций.

В составе розничных депозитов выделяются стабильные и менее стабильные депозиты. Согласно Базелю III, по стабильным розничным депозитам коэффициент дисконта не может быть меньше 5%, а по менее стабильным – 10% .

К стабильным розничным депозитам относят те депозиты, которые полностью покрыты существующей в стране системой страхования вкладов или по которым действуют какие-либо иные публичные гарантии, дающие надежную защиту вкладов. К менее стабильным депозитам относятся депозиты, по которым отсутствуют система страхования вкладов или какие-либо иные публичные гарантии. К категории менее стабильных депозитов национальные регуляторы могут также отнести легкоснимаемые депозиты (например, депозиты с дистанционным пополнением и снятием денежных средств, в том числе с использованием сети Интернет), депозиты для VIP-клиентов, депозиты с дополнительными опциями для клиента, а также депозиты, номинированные в иностранной валюте. При этом депозиты, номинированные в иностранной валюте, могут быть определены национальными надзорными органами как менее стабильные, если есть основание полагать, что такие депозиты более волатильны, чем депозиты, номинированные в национальной валюте.

При расчете объема предполагаемого оттока под необеспеченным оптовым фондированием банка подразумеваются денежные средства, привлеченные банком у юридических лиц либо у предпринимателей без образования юридического лица, которые могут быть сняты в течение ближайших 30 календарных дней, в том числе и все привлеченные денежные средства с неопределенным сроком действия. В частности, в состав необеспеченного оптового фондирования должны быть включены:

• а) стабильные депозиты предприятий малого бизнеса (с коэффициентом дисконта не менее 5%);
• б) менее стабильные депозиты предприятий малого бизнеса (с коэффициентом дисконта не менее 10%);
• в) счета юридических лиц (как финансовых институтов, так и нефинансовых предприятий), необходимые им для ведения текущих операций (с 25%-ным коэффициентом дисконта);
• г) депозиты кооперативных банков (с коэффициентом дисконта не менее 25%);
• д) депозиты нефинансовых предприятий, государственных и муниципальных органов власти, центральных банков и госпредприятий (с коэффициентом дисконта не менее 75%);
• е) депозиты остальных юридических лиц (с коэффициентом дисконта не менее 100%).

При расчете оттока денежных средств также учитываются средства банка, привлеченные с помощью обеспеченного фондирования, под которым понимаются:

• – сделки под обеспечение высоколиквидных активов 1-го уровня с любым партнером (с дисконтом 0%);
• – сделки под обеспечение высоколиквидных активов 2-го уровня с любым партнером (с дисконтом не менее 15%);
• – сделки под обеспечение активов, не включенных в состав активов 1-го или 2-го уровня, с государственными органами власти, центральными банками или госпредприятиями в качестве партнеров (с дисконтом не менее 25%);
• – все остальные сделки с обеспечением (с дисконтом 100%).

Чем более стабильными являются депозиты, тем выше ликвидность банка. При этом важно не только определить долю устойчивых и неустойчивых депозитов, но и оценить надежность депозитов (степень устойчивости), чувствительных к изменениям процентной ставки, таких как срочные и сберегательные вклады, с целью недопущения роста доли колеблющихся (нестабильных) депозитов. Соотношение стабильных и нестабильных (изменчивых) депозитов называют степенью постоянства депозитов. Критериальное значение показателя – не менее 0,75.

Для привлечения финансовых средств многие банки широко используют заемные средства по линии межбанковских кредитов. Это один из самых дорогих источников. Но во время оттока вкладов из банка для увеличения средств на корреспондентском счете и своевременного выполнения обязательств перед клиентами расширение масштабов использования межбанковских кредитов вполне обоснованно.

Кредит Центрального банка - это возможность пополнения заемных средств, предоставленных Национальным банком Республики Беларусь. Для этого коммерческий банк должен подать заявку о предоставлении ему централизованных кредитных ресурсов в главное территориальное управление Национального банка, которое контролирует его деятельность. Национальный банк принимает решение о предоставлении кредита коммерческому банку. Чаще всего централизованный кредит предоставляется на какие-то определенные цели, например, осуществление долгосрочных инвестиций. При этом банк должен соблюдать установленные ему экономические нормативы с учетом получения указанного кредита. Размер платы за централизованные кредитные ресурсы определяется учетной ставкой Национального банка.

Но в основном банки получают заемные ресурсы из других коммерческих банков, которые имеют временно свободные средства, этот вид кредитов называется межбанковскими кредитами (МБК).

Межбанковский кредит - это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику (кредитуемому банку).

Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых зачастую имеется излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности.

Банки предоставляют кредиты друг другу на договорной основе. Кредиты предоставляются как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Многие коммерческие банки используют корреспондентские счета для кредитования путем блокирования средств на счетах на определенный срок в качестве межбанковского кредита. Многие коммерческие банки оформляют такие кредиты как срочные межбанковские депозиты.

Это наиболее дешевые ресурсы: проценты по корреспондентским счетам устанавливаются на уровне процентов по остаткам на текущих счетах клиентов.

Также межбанковский кредит может выступать в форме обязательств по векселям, лизингу, исполненным гарантиям, выданным за другие банки.

В качестве обеспечения по межбанковскому кредиту может выступать залог имущества. В некоторых случаях банк может перезаложить имущество своих клиентов, полученное им при совершении операций. Также в качестве обеспечения могут использоваться гарантии и поручительства других банков, предприятий и организаций, если они обеспечены высоколиквидным залогом гаранта или поручителя. Банки могут предоставлять друг другу без соответствующего обеспечения кредиты сроком только до 3-х дней при согласии обеих сторон.

В кредитном договоре банк-кредитор может потребовать предоставления информации банком-заемщиком о его финансовом состоянии и о целевом использовании кредита, если он носит целевой характер. [Деньги, кредит, банки. Г.И. Кравцова]

«Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

Открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

Привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

Выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

1. Депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

2. Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

4. Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.

"Депозит" в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

Депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

Депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

Срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

Условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются достаточно подвижными, мобильными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах).» Печникова А. Банковские операции. - М., 2009. - 368с.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица могут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

«Срочные депозиты это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются.» Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007. - 432с.

Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада, который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента.

Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет их успешно и устойчивой работы на рынке банковских услуг. Официально, физическими лицами вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства.

Банки принимают от физических лиц вклады, как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады могут быть именными и на предъявителя. Именно вклад это вклад на имя одного конкретного физического лица. Вклад может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, т.е. доверенным лицом. В отношении физических лиц ГК РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например, предприятиями, организациями для перечисления заработной платы во вклады граждан). Вклады населения привлекаются на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц.

Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада. Эти вклады (независимо от их вида) могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя.

Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении (списании) денежных средств со счета по вкладу осуществляются банком при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего его личность, сберегательной книжки или договора банковского вклада, который всегда составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а другой передается вкладчику.

Сведения о вкладчиках, вкладах и банковских счетах вкладчиков, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну.

К разновидностям срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

«Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться, соответственно, только на ее территории.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц -- наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения сертификатов. Для обеспечения банком выгодного размещения сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

Привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;

Удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;

Стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения);

Надежные гарантии выплаты номинала и начисленных процентов;

Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

Благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов может быть расширен;

Благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.»Оценки ситуации в банковском секторе ведущими российскими аналитиками // Банковское дело. - 2004. - №8. - с.41-43;

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что сертификаты являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам (депозитам) таким налогом не облагается. Указанная особенность учитывается банками, поэтому проценты по сертификатам, как правило выше, чем проценты по срочным вкладам с аналогичными сроком и суммой.

Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут быть оформлены и банковским векселем.

«Банковский вексель это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок.

Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Последняя ниже номинала векселя.

К преимуществам банковского веселя, как формы привлечения свободных средств хозяйства и населения относятся следующие факторы:

Простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ в отличие от эмиссии банковских сертификатов;

Право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения своих векселей, а также производить досрочный их выкуп, что невозможно делать в отношении сертификатов;

Возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;

Возможность передачи векселя по индоссаменту юридическим и физическим лицам, что превращает его в высоколиквидное средство обращения;

Возможность банковского веселя выступать в качестве высокодоходного средства накопления в сочетании с высокой ликвидностью;

Возможность использования в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами;

Возможность служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.» Тагирбекова К.Р. Организация деятельности коммерческого банка., Москва, 2008, с.678.

Исходя из вышесказанного, вложение клиентами своих свободных средств в банковские векселя является для них надежным, привлекательным и выгодным делом, а для банков устойчивым и самостоятельно регулируемым ресурсом срочного характера в целях последующего размещения в банковские активы.

Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

При регистрации выпуска облигаций в регистрирующий орган дополнительно должны быть представлены копии договоров или других необходимых документов, подтверждающих, что данный выпуск облигаций обеспечен третьими лицами, в случае, если выпуск облигаций сопровождается обеспечением, предоставленным в целях выпуска облигаций третьими лицами.

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК).

«Межбанковский кредит- это кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.

Цель межбанковского кредита для заемщика- получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского кредита для кредитора- разместить на определенный срок временно свободные ресурсы.

Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.» Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 592с.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности.

Становление рынка МБК в России началось в 1989 г., когда появились прямые банковские связи. Существенные различия в уровне экономического развития отдельных территорий страны создали предпосылки для стремительного оттока денежных средств из одних регионов в другие, более развитые регионы, прежде всего в Москву, где и сложился центр рынка МБК. Помещение средств в другом банке в то время считалось более надежным по сравнению с вложением средств в хозяйство в силу, казалось, более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Активными кредиторами на рынке МБК, наряду с солидными, финансово устойчивыми банками, выступали и только что созданные банки, имевшие незадействованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. Привлекательность МБК была связана также и с тем, что эти средства не учитывались в составе ресурсов при расчете суммы обязательных резервов, перечисляемых ЦБ РФ. В условиях труднодоступности кредитов Банка России рынок МБК стал практически единственным инструментом оперативного и перспективного регулирования банковской ликвидности.

В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другой срок. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от 1 до 7 дней как наиболее адекватные потребностям заемщиков наименее рисковые для кредиторов.

Однодневный межбанковский кредит (так называемый overnight) позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать "клиентские" деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных секторах финансового рынка.

Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в пределах банковского дня. В настоящее время кредиты overnight занимают основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).

В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневых МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и кредиты overnightнизкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.

Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.

Длинные МБК (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.

Межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. При проведении межбанковских операций банк-кредитор устанавливает лимиты на контрагентов, т.е. определяет размер максимально допустимого объема обязательств со стороны каждого партнера (заемщика). В зависимости от состояния общей конъюнктуры или изменений в финансовом положении контрагентов размер лимитов может быть пересмотрен.

Начиная с 1995г. ЦБ РФ развивает рефинансирование коммерческих банков на рыночной основе в форме предоставления ломбардного кредита, кредита "овернайт", внутридневных кредитов.

Кредит ломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на срок, установленный Банком России в целях поддержания ликвидности банка. Предметом залога выступают ценные бумаги, включенные в Ломбардный список согласно Положения ЦБ РФ №236-П от 04.08.03г. "О порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".

Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам.

Коммерческий банк, получивший накануне кредит обязан до 16-00 текущего операционного дня предоставить в ЦБ РФ платежное поручение на списание средств со своего корсчета в погашение суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.» Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практ. пос. - М.: Экономика, 2008. - 320с.

«Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете. Предоставление внутридневных кредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Советом директоров Банка России и фиксируется в кредитном договоре. За право пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированном размере плата.» Семенюта О.Г. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы банка // Финансы, 2007, №8, с.431.

Таким образом, ресурсная база банка имеет важнейшее значение и является основополагающим фактором успешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.

В данной работе процесс формирования ресурсной базы коммерческого банка, будет рассмотрен на результатах деятельности ЗАО КБ "Ситибанк" за 2010 - 2012г.

Привлеченные (заемные) средства банков

В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.

Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой - невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.

Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.

Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.

Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.

Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное на них, находится в частной собственности.

Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.

Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия банка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов - привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.

Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты на аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полугода.

Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.

Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:

• - из вкладов физических и юридических лиц;
• - межбанковских кредитов-займов;
• - средств, рефинансируемых ЦБ;
• - средств иностранных банков.