Расчет страховых взносов за 1 кв. Единый расчет по страховым взносам - бланк. Единый расчет страховых взносов: бланк

Расчет страховых взносов в 2017 году регулирует глава 34 НК РФ. Лимиты изменились, а тарифы нет. Компании будут сдавать новые расчеты по взносам в ИФНС. Пример заполнения нового расчета смотрите у нас.

Страховые взносы в 2017 году: плательщики, объект, облагаемая база

Плательщики . Страховые взносы в 2017 году начисляют организации, которые выплачивают вознаграждения гражданам, а также индивидуальные предприниматели. Полный перечень плательщиков – в статье 419 Налогового кодекса РФ.

Объект . Страховыми взносами облагаются выплаты гражданам, застрахованным в системе обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования. Речь идет о вознаграждениях:

• в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Не признаются объектом обложения :

• выплаты по ГПД, по которым к заказчику переходит право собственности или имущественные права;
• платежи по договорам, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);
• вознаграждения иностранцам и лицами без гражданства, которые в обособленном подразделении за границей работают по трудовому договору, на территории иностранного государства выполняют работы или оказывают услуги по ГПД.

Не облагаются страховыми взносами:

• пособия по обязательному социальному страхованию;
• компенсации расходов в связи с выполнением трудовых обязанностей (выполнением работ, оказанием услуг по ГПД), суточные в пределах лимита и расходы на командировку, расходы на профподготовку и повышение квалификации, компенсации, связанные с увольнением (в пределах лимита), кроме компенсации за неиспользованный отпуск, и т.д.;
• матпомощь в пределах 4000 руб. в год, единовременная матпомощь в связи с рождением ребенка (при определенных условиях и в пределах лимита), в связи со стихийными бедствиями и т.д.;
• взносы по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования и на оказание медицинских услуг (к договорам есть особые требования), по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и на формирование дополнительных пенсионных накоплений (не больше 12 000 руб. в год на каждого работника);
• стоимость проезда к месту отпуска и обратно (стоимость провоза багажа) для работников «особых» регионов;
• плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
• выплаты временно пребывающим иностранцам, когда они не считаются застрахованными по конкретному виду обязательного социального страхования.

В базу для начисления взносов на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не включают также вознаграждения по ГПД.

Полный перечень необлагаемых выплат – в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база считается каждый месяц:

• отдельно по каждому работнику;
• нарастающим итогом с начала года.

В расчет не берут только выплаты, освобожденные от страховых взносов.

Предельная облагаемая база установлена:

• для взносов на обязательное пенсионное страхование. Платежи со сверхлимитных выплат меньше (взносов по дополнительным тарифам это правило не касается);
• для взносов на случай нетрудоспособности и в связи с материнством. Со сверхлимитных выплат взносы не начисляются.

В тех случаях, когда выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) или имущества, облагаемая база - это рыночная стоимость с учетом НДС и акцизов (за вычетом оплаченной гражданином стоимости).

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Основные тарифы по страховым взносам в 2017 году будут такими же, как и в 2016 году (см. таблицу ниже).

Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год установлены:

• для компаний на УСН с льготным видом деятельности, аптечных организаций на вмененке, вмененщиков-ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность, благотворительных организаций, ИП на патентной системе. Все они будут платить только взносы на пенсионное страхование по ставке 20 процентов (упрощенщики - пока доходы за год не превысят 79 млн. руб.);
• для IT-компаний. Взносы на пенсионное страхование с них будут взимать по ставке 8 процентов, взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством - по ставке 2 процента, на медицинское страхование - по ставке 4 процента;
• для резидентов Крыма, Севастополя, зон опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток. Для них тарифы взносов составят: 6 процентов - на пенсионное страхование; 1,5 процентов - на случай нетрудоспособности и в связи с материнством; 0,1 процента - на медицинское страхование.

Все льготники, а также условия, при которых компании и предприниматели могут претендовать на пониженные тарифы, - в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование платят по сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию:

• по ставке 9 процентов - с выплат сотрудникам, которые работают под землей, во вредной среде или в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10);
• по ставке 6 процентов - с выплат сотрудникам, выполняющих работу из подпунктов 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ.

Но если компания проводила специальную оценку условий труда, тарифы будут меньше и зависят от того, насколько вредной и опасной признана работа.

Ставки взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование - 2017

Доход, который облагается страховыми взносами, возникает в день, когда компания (ИП) начисляют выплаты гражданам. Однако расчет страховых взносов в 2017 году нужно делать по итогам календарного месяца. Формула такая:

Пример. Расчет страховых взносов в 2017 году (предельная база превышена)

Генеральному директору компании за период с января по сентябрь 2017 года начислили 750 000 руб. За октябрь ему начислили 130 000 руб. В итоге его доход с начала года (750 000 + 130 000 = 880 000 руб.) превысил как 755 000 руб. (на 125 000 руб.), так и 876 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за октябрь бухгалтер компании должен только с 5 000 руб. (755 000 – 750 000), а в ПФР - по ставке 22 процента с 126 000 руб. (876 000 – 750 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (880 000 – 876 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшить на выплаченные работникам пособия. Правильность заявленных расходов проверит ФСС. О решении возместить расходы на социальное страхование чиновники фонда сообщат не только компании, но и налоговикам. Если расходы на социальное страхование превысят начисленные взносы, разницу зачтут в счет предстоящих платежей по этому же виду страхования.

Пример. Расчет страховых взносов в 2017 году на социальное страхование
ООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам. В январе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников:

• зарплату – 500 000 руб.;
• больничные – 10 000 руб.;
• пособие по беременности и родам – 50 000 руб.

Страховые взносы за январь - 150 000 руб. (400 000 руб. × 30%), из них взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 14 500 руб. (500 000 руб. × 2,9%).

Расходы на социальное страхование за январь - 60 000 руб. (10 000 руб. + 50 000 руб.). А это больше начисленных взносов за январь (60 000 руб. > 14 500 руб.). Поэтому взносы на социальное страхование за январь платить не придется. Еще 45 500 руб. будут зачтены в последующие месяцы.

Новая форма расчета по страховым взносам с 2017

После передачи взносов под контроль ФНС отчетности по ним станет больше. Компании будут сдавать четыре отчета. Какие отчеты по взносам сдавать в 2017 году подскажет таблица.

Таблица. Все отчеты по взносам в 2017 году

Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511. Новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел - для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Какие персональные данные сотрудников проверить

К первому разделу заполняют десять приложений. В них указывают взносы в ПФР, ФСС и расходы на пособия. Три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам.

Как зачесть или возместить пособия из ФСС

Бланк новой формы вы найдете ниже. А прочитать порядок ее заполнения можно в статье «Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 ». Кстати, на форуме журнала «Главбух» бухгалтеры обсудили новый отчет. Ваши коллеги рассказали, что непонятно в отчете и нашли противоречия в таблицах и строках формы.

Способ представления. Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то организация должна сдавать расчет по взносам в электронном виде. Будет ли штраф, если компания отчитается на бумаге? Да, инспекция выпишет штраф 200 руб., если компания сдаст бумажный расчет по взносам вместо электронного (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме того, штраф возможен, если организация сдаст бумажный расчет с ошибками, например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании будет пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление, и десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф - 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).

Есть вопрос
Будут ли налоговики блокировать счета за просроченные расчеты по новым взносам?

Да, будут. Готовятся поправки в статью 76 Налогового кодекса, которые наделят налоговиков таким правом

Расчет по страховым взносам в ФНС: пример заполнения

Как заполнить новый расчет в ИФНС по страховым взносам, покажем на примере.

Пример
Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал 2017 года составила пять человек:
– А.В. Львов;
– А.С. Глебова;
– В.Н. Зайцева;
– А.В. Волков;
– Ю.А. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10)).

Выплаты работникам в I квартале, всего/ не облагаемые страховыми взносами (руб.)

Суммы страховых взносов, начисленных в I квартале (руб.)

В Пенсионный фонд РФ

Взносы по дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%)

Расходы организации на обязательное социальное страхование в течение I квартала 2017 года

Сумма страховых взносов в ФСС России к уплате составила:

27 апреля 2017 года заполненный и подписанный директором А.В. Львовым расчет бухгалтер «Альфы» представил в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам в ФНС: образец заполнения

Передача функцию по контролю страховым отчислений различного характера в ФНС вызвала необходимость пересмотра форм отчетности. РСВ-1 и 4-ФСС последний раз нужно заполнить за 2016 год и подать их в фонды, за 1 квартал 2017 года уже нужно заполнять новый единый расчет по страховым взносам. В статье предлагаем скачать бланк бесплатно в excel и образец заполнения за 1 квартал 2016 года.

Форма расчета утверждена приказом ФНС ММВ-7-11/551@. Данный приказ содержит форму нового единого расчета, Порядок его заполнения, а также приложения со сведениями, необходимыми для заполнения отчета.

В расчете по страховым взносам для подачи в ФНС показываются следующие сведения:

• доходы физических лиц с начала года, за последние три месяца в сумме и помесячно;
• начисленные с доходов пенсионные, медицинские и социальные (материнство и нетрудоспособность) страховые взносы по основным тарифам;
• начисленные с доходов дополнительные пенсионные взносы в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, имеющие право на досрочный выход на пенсию;
• сведения, позволяющие организации или ИП применять пониженные тарифы по различным основаниям;
• информация по выплатам в пользу иностранных лиц, а также лиц без гражданства;
• сведения по взносам на ОПС и ОМС в отношении глав КФХ;
• персонифицированные сведения по всем сотрудникам.

Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 новая форма – .

Внизу статьи предлагаем скачать образец заполнения расчета за 1 квартал 2017 года. Образец заполнен для организации, которая совершает выплаты в отношении физических лиц – граждан РФ и уплачивает взносы по основным тарифам.

Сроки сдачи нового расчета в ФНС – в течение тридцати дней с момента завершения периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Платить страховые взносы в 2017 году нужно на реквизиты ФНС, в том числе за 2016 год. Меняются КБК для взносов за декабрь 2016 года и за месяцы 2017 года. Платежи нужно по-прежнему совершать ежемесячно в течение пятнадцати дней с момента завершения месяца.

Образец заполнения расчета в 2017 году

За первый квартал 2017 года нужно в первым раз подать в ФНС новый единый отчет – расчет по страховым взносам. Для плательщиков страховых взносов отчетность упростилась, так как новый расчет объединил в себя содержание прежних форм РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2.

Форма получилась весьма объемная. Расчет состоит из трех разделов:

• первый – состоит из 10 приложений, в которых показываются данные о выплатах физическим лицам в разрезе по месяцам, за последние три месяца периода и за периода с начала года;
• второй – заполняют только КФХ в отношении пенсионных и медицинских страховых взносов за себя;
• третий – отражается данные о доходах и взносах по каждому сотруднику, раздел заполняется на каждого трудящегося застрахованного работника.

Заполнение подлежат только те листы бланка расчета, по которым есть, что показать.

Обязательными для всех являются следующие страницы новой формы расчета по страховым взносам:

• титульная страница;
• раздел 1 – общие данные о суммах взносов к уплате;
• подраздел 1.1 прил.1 – по взносам на ОПС;
• подраздел 1.2 прил.1 – по взносам на ОМС;
• прил.2 – по взносам на ОСС (материнство и нетрудоспособность);
• раздел 3.

Остальные листы бланка заполняются при необходимости:

• при уплате пенсионных взносов по дополнительному тарифу нужно заполнить подразделы 1.3.1, 1.3.2 и 1.4 прил.1;
• при выплате больничных и пособий по беременности, родам и уходу за ребенком – прил.3 к разд.1;
• при выплате пособий некоторых пострадавшим в различных авариях категориям лиц – прил.4 к разд.1;
• при уплате взносов по пониженным тарифам – приложения с 5 по 8 разд.1 бланка расчета;
• при найме иностранных граждан или не имеющих гражданство – прил.9 к разд.1;
• при выплатах работникам, которые параллельно с работой учатся за работу в студотрядах – прил.10 к разд.1;
• главам КФХ нужно заполнить разд.2 и приложение 1 нему.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Форма единого расчета по страховым взносам 2017 нужна, чтобы отчитаться по взносам на ОПС, ОМС и взносам на случай болезни и материнства. Бланк, образец заполнения и сроки сдачи – в статье.

В связи с изменением с 1 января 2017 года порядка администрирования взносов отменены формы 4-ФСС и РСВ-1. Вместо них введена новая форма единого расчета по страховым взносам 2017 – форма по КНД 1151111. Бланк расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Каковы сроки сдачи единого расчета по взносам в 2017 году

Форма единого расчета по страховым взносам должна представляться ежеквартально. Общий срок сдачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если он выпадает на выходной или праздник, крайний срок представления расчета переносится ближайший рабочий день.

Например, срок сдачи расчета по взносам за 1 квартал 2017 года приходится на 30 апреля. Это воскресенье, за которым следует 1 мая (понедельник) – нерабочий праздничный день. Поэтому последний день, когда без штрафных санкций можно сдать единый расчет по взносам, – 2 мая 2017 года.

Расчет за полугодие надо сдать не позднее 31 июля (30 июля – выходной день), за 9 месяцев – 30 октября, по итогам 2017 года – 30 января 2018 года.

Для удобства сроки сдачи отчета в 2017 году мы показали в календаре.

Если форма единого расчета по страховым взносам 2017, бланк которой можно скачать выше, будет представлена с опозданием, компании или ИП будет назначен штраф. Его размер –5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц полный или неполный месяц просрочки, но менее 1000 руб. Предусмотрели законодатели и максимальную величину штрафа. Она составляет 30% от неуплаченной суммы взносов (письмо от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Куда и каким способом сдавать единый расчет по взносам

Представлять форму единого расчета по взносам следует в инспекцию по месту постановки на учет. То есть компании отчитаться должны в ИФНС по месту своего нахождения, предприниматели – в ИФНС по месту своего жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, то расчет следует подавать по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения подразделения, наделенного полномочиями начислять выплаты физ. лицам (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@). То есть компании с «особоками» потребуется подготовить два расчета по взносам.

Подать расчет можно двумя способами – на бумаге или в электронном виде. Печатный вариант разрешено использовать только компаниям и ИП, в которых среднесписочная численность сотрудников 25 человек и менее. Остальные должны сдавать расчет в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как заполнить форму единого расчета по страховым взносам

Заполнять расчет по взносам надо нарастающим итогом с начала года. То есть в отчете за 1 квартал 2017 года будут данные за период с января по март включительно, а в отчете за 9 месяцев – с января по сентябрь включительно.

Скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2017 в Excel, удобном для заполнения на можно .

Форма единого расчета по страховым взносам 2017 представляет собой титульный лист и три раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В нем приводится расчет сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. По взносам на травматизм отчитываться надо в Фонд соцстраха по новой форме 4-ФСС;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Этот раздел заполняется отдельно на каждое из застрахованных лиц.

В раздел 1 еще входит 10 приложений, а в раздел 2 – одно. Все компании и ИП обязательно представляют титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Если компания или ИП уплачивают взносы по доптарифам или применяют пониженные тарифы, потребуется заполнить подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, приложения 5–10 к разделу 1 и весь раздел 3.

Тем фирмам и коммерсантам, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию на случай болезни и материнства, нужно оформить приложения 3 и 4 к разделу 1.

Для удобства информацию о том, когда и какие разделы и приложения нужно заполнять, мы представили в таблице ниже.

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: образец заполнения

Предположим, ООО «Горизонт» (ИНН 7715012346, КПП 771501001, код по ОКВЭД 46.15.11, код ОКТМО 45334000) находится на общей системе налогообложения и применяет основные тарифы взносов.

Количество застрахованных лиц, получивших облагаемые выплаты, равно 1. Облагаемые взносами выплаты в пользу работнику составляют 30 000 руб. в месяц.

Информацию по выплатам в пользу работника за 1 квартал 2017 года мы представили в таблице ниже.

Покажем, как должна быть заполнена форма единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

На титульном листе впишем ИНН компании – 7715012346, ее КПП – 771501001. Далее проставим номер корректировки – «0--», код отчетного периода – 21, календарный год. За который сдается расчет, – 2017.

Ниже вписывается полное наименование компании – Общество с ограниченной ответственностью «горизонт», код вида деятельности по ОКВЭД – 46.415.11, номер контактного телефона.

Затем проставляется количество листов, на котором составлен расчет. В нашем случае таких 9 штук.

Образец заполнения титульного листа единого расчета по страховым взносам

В разделе 1 в строку 010 заносим код по ОКТМО – 45334000. В строку 020 вписываем КБК для пенсионных взносов – 182 1 02 02010 06 1010 160. В строке 030 указываем общую сумму пенсионных взносов, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, –19 800 руб. В строках 031 –033 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 6600 руб.

В строку 040 записываем КБК для медицинских взносов – 182 1 02 02101 08 1013 160. В строке 050 указываем общую сумму медицинских взносов, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, – 4590 руб. В строках 051 – 053 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 1530 руб.

В строку 100 записываем КБК для взносов на случай болезни и материнства – 182 1 02 02090 07 1010 160. В строке 110 указываем общую сумму взносов на случай болезни и материнства, подлежащих уплате за 1 квартал 2017 года, – 2610 руб. В строках 111 – 113 приводим сумму взносов за январь, февраль и март. Во всех месяцах она составляет 870 руб.

Образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам

В подразделе 1.1 к разделу 1 в строке 001 вписывает код 01, так как компания находится на общем режиме и применяет основные тарифы взносов. В строках 010 и 020 проставляется 1, так как облагаемые выплаты в компании получит всего 1 работник.

В строке 021 проставляется прочерк. Поскольку выплаты в пользу работника не превысили лимит по пенсионным взносам – 876 000 руб.

В строке 030 запишем сумму облагаемых выплат за 1 квартал 2017 года – 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 мес.) и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 30 000 руб. В строке 040 поставим прочерки, так как у работника нет сумм, которые не подлежат обложению пенсионными взносами.

Образец заполнения подраздела 1.2 расчета по взносам

В приложении 2 к разделу 1 в строке 001 проставляем признак «2», так как компания применяем зачетную систему. То есть когда пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

В строке 010 везде указываем одного работника. В строке 020 запишем сумму облагаемых выплат за 1 квартал 2017 года – 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 мес.) и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 30 000 руб. В строках 030 и 040 поставим прочерки.

В строку 050 перенесем показатели из строки 020. В строках 051, 052, 053, 054 поставим прочерки. В строку 060 запишем сумму взносов на случай болезни и материнства за 1 квартал 2017 года – 2610 руб. и отдельно выплаты за январь, февраль, март – 870 руб. В строках 070 и 080 будут прочерки.

В строке 090 поставим код «1», так как у компании получилась сумма взносов к уплате. И запишем сумму взносов на случай болезни и материнства за весь 1 квартал 2017 года и отдельно за каждый месяц отчетного периода.

Образец заполнения приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

В раздел 3 приводит данные о единственном работнике (ФИО, ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство, пол, реквизиты документа, удостоверяющего личность). В строках 160 –180 проставим признак «1», так как сотрудник является застрахованным лицом.

В строку 190 запишем порядковый номер месяца – 01, 02, 03. В строке 200 поставим НР, так как сотрудник является наемных работником по трудовому договору. В строке 220 приведем сумму выплат за весь 1 квартал 2017 года и отдельно за каждый месяц. В строке 230 будут прочерки. А в строке 240 сумма начисленных пенсионных взносов за 1 квартал и отдельно за январь, февраль, март. В строках 260 – 300 поставим прочерки.

Расчет по страховым взносам в ФНС, форма по КНД 1151111. Форма применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями:

• лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
• главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают Расчет по страховым взносам в налоговый орган:

• организации - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) - по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Срок подачи расчета по страховым взносам:

• лица, производящие выплаты физлицам, - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
• главы КФХ - до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 3 ст. 432 НК РФ). Поскольку в п. 3 ст. 432 НК РФ не содержится оговорки о том, что срок включает в себя и 30 января, рекомендуем представлять расчет не позднее 29 января.

Когда последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если срок подачи расчета по страховым взносам нарушен, это может повлечь ответственность и другие негативные последствия.

Порядок сдачи расчета по страховым взносам

При определении способа подачи Расчета по страховым взносам лица, производящие выплаты физлицам, должны учитывать среднесписочную численность таких физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период.

Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС нужно сдавать, если данный показатель превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых численность названных физлиц превышает указанный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За несоблюдение порядка представления Расчета в электронной форме предусмотрен штраф в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Если показатель 25 и менее человек, то плательщики (в том числе вновь созданные организации) сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).